세제 가이드

1. 연금저축

• 연 납입 한도 1,800만원 (IRP와 합산)
• 세액공제 대상 납입 한도 연 600만원 (IRP와 합산 시 최대 900만원)
• 세액공제율: 종합소득 4,500만원(근로소득 5,500만원) 이하 16.5%, 초과 시 13.2% (지방소득세 포함)
• 운용 중 발생한 수익은 인출 시점까지 과세이연 — 세금 없이 계속 재투자 가능
• 55세 이후 연금으로 수령 시 저율과세, 중도 인출 시 기타소득세 16.5%

근거 법령: 소득세법 (연금계좌 세액공제, 연금소득 과세) · 소득세법 시행령 (납입 한도)

2. IRP (개인형 퇴직연금)

• 연 납입 한도 1,800만원 (연금저축과 합산)
• 세액공제 대상 납입 한도 연 300만원 (연금저축과 합산 시 최대 900만원)
• 세액공제율은 연금저축과 동일 (16.5% / 13.2%)
• 위험자산 투자 한도 70% — 주식형 ETF 등은 적립금의 70%까지만 편입 가능
• 수령 방식·세율은 연금저축과 동일하게 적용

근거 법령: 근로자퇴직급여 보장법 (IRP 제도) · 소득세법 (세액공제·연금소득 과세)

3. 연금저축·IRP 수령 시 나이별 세율

• 나이가 많을수록 낮은 세율이 적용되므로, 가능하다면 수령 시기를 늦추는 것이 유리합니다.
• 연금소득이 연 1,500만원을 초과하면 16.5% 분리과세와 종합과세 중 선택하게 되므로, 연간 수령액을 1,500만원 이하로 조절하는 전략이 널리 쓰입니다.

근거 법령: 소득세법 (연금소득 원천징수 세율, 분리과세 한도)

4. ISA (개인종합자산관리계좌)

• 연 납입 한도 4,000만원, 총 누적 한도 2억원
• 의무 가입 기간 3년
• 만기 시 계좌 내 이익과 손실을 통산(손익통산)해 순수익 기준으로 과세
• 순수익 500만원까지 비과세 (일반형 기준)
• 비과세 한도 초과분은 9.9% 분리과세 — 금융소득종합과세에 합산되지 않음
• 만기 자금을 60일 이내에 연금계좌로 이전하면 이전 금액의 10%(최대 300만원) 추가 세액공제

근거 법령: 조세특례제한법 (ISA 과세특례)

5. 일반 계좌

• 납입 한도 없음
• 국내 상장 주식형 ETF: 매매차익 비과세 (분배금에는 15.4% 배당소득세)
• 해외 상장 ETF·주식: 연 250만원 기본공제 후 초과분 22% 양도소득세 (지방소득세 포함, 다른 소득과 분리과세)
• 이자·배당 등 금융소득이 연 2,000만원을 초과하면 금융소득종합과세 대상 — 절세 계좌 활용이 유리한 이유

근거 법령: 소득세법 (양도소득세, 배당소득세, 금융소득종합과세)

6. 계좌 활용 우선순위 (참고)

SinabroH 시뮬레이터의 자동 배분 기능은 아래 순서로 예산을 채워나갑니다. 세액공제와 비과세 혜택을 우선 활용하고, 한도를 넘는 금액은 일반계좌로 배분하는 방식입니다.

1. 연금저축 세액공제 한도(월 50만원)까지 우선 납입
2. IRP 세액공제 한도(월 25만원)까지 납입
3. ISA 연 한도(월 약 333만원)까지 납입
4. 연금저축·IRP 각각 연 1,800만원 한도까지 추가 납입
5. 남는 금액은 일반계좌로 배분

7. 공식 자료 · 근거 법령 모음

세법은 매년 개정됩니다. 중요한 결정 전에는 반드시 아래 공식 자료에서 최신 내용을 확인하세요.

• 국가법령정보센터 (law.go.kr) — 모든 법령 원문. 소득세법 · 조세특례제한법 · 근로자퇴직급여 보장법
• 국세청 (nts.go.kr) — 세금 제도 안내, 연말정산 가이드
• 홈택스 (hometax.go.kr) — 실제 신고·납부, 연금계좌 납입 내역 조회
• 금융감독원 통합연금포털 — 내 연금 계좌 통합 조회, 연금 제도 안내
• 금융감독원 (fss.or.kr) — 금융상품 비교 공시, 투자자 보호 정보